Задачи к теме 2.7. Основы бухгалтерской отчетности

Задача 1. На основе приведенных данных составьте бухгалтерские проводки, разнесите их в учетные регистры, закройте их и составьте оборотную ведомость и бухгалтерский баланс на 1 февраля 200__г.

Остатки по счетам на 01.01.200__ г.

№ счета	Наименование счета и субсчета	Сумма, тыс. руб.
01	«Основные средства»	29100
02	«Амортизация основных средств»	21905
04	«Нематериальные активы» субсчет 1 «Лицензии и патенты» субсчет 2 «Разница между покупной и рыночной стоимостью»	825 300
05	«Амортизация нематериальных активов»	600
10	«Материалы»	4200
20	«Основное производство» субсчет 1 «Изделие А» субсчет 2 «Изделие Б»	120 180
43	«Готовая продукция	5200
50	«Касса»	5
51	«Расчетные счета»	5050
60	«Расчеты с поставщиками и подрядчиками»	5000
68	«Расчеты по налогам и сборам» субсчет 1 «НДС» субсчет 2 «НДФЛ»	8675 200
69	«Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»	600
80	«Уставный капитал»	7000
99	«Прибыли и убытки»	1000

Журнал регистрации хозяйственных операций за январь 200__г.

№ п/п	Содержание операции	Корреспондирующие счета		Сумма, тыс. руб.
		Дебет	Кредит
1.	Акцептован счет поставщика за доставленные его транспортом и оприходованные на склад основные материалы, в т. ч.: - стоимость материалов - НДС 18%			3000 2500 500
2.	Получены безвозмездно основные средства производственного назначения, не требующие монтажа			4000
3.	Утвержден директором акт о вводе в эксплуатацию основных средств			4000
4.	Отпущены со склада материалы для нужд основного производства: - на производство изделия А - на производство изделия Б			10 000 1500
5.	Исчислена заработная плата: - основным рабочим, выпускающим изделие А - изделие Б - персоналу цеха - персоналу заводоуправления			1500 1200 7000 5000
6.	Включены в расходы отчисления по единому социальному налогу: - основным рабочим, выпускающим изделие А - изделие Б - персоналу цеха - персоналу заводоуправления			534 427,2 2492 1780
7.	Удержан из заработной платы налог на доходы физических лиц			463,32
8.	Отражена в расходах амортизация и начислен износ: - производственного оборудования - здания цеха - здания заводоуправления			150 80 120
9.	Отражена амортизация: - общехозяйственного назначения (лицензии, патенты) - разница между покупной ценой предприятия и оценочной стоимостью			100 40
10.	Получены в кассу с расчетного счета деньги для выдачи заработной платы			3397,68
11.	Выдана из кассы заработная плата			3397,68
12	Распределены и списаны на счета основного производства: – общепроизводственные расходы: а) изделие А; б) изделие Б – переменная часть общехозяйственных расходов: а) изделие А; б) изделие Б			700 503 300 415
13.	Списана постоянная часть общехозяйственных расходов			16
14.	Выпущена из производства и оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости: а) изделие А б) изделие Б			4000 3950
15.	Отгружена со склада покупателям готовая продукция (право собственности перейдет к покупателю на станции назначения): а) изделие А б) изделие Б			2500 5000
16.	Получено подтверждение о приемке покупателем отгруженной ему готовой продукции (изделие А) и переходе права собственности			3500
17.	Перечислен с расчетного счета спонсорский взнос в благотворительный фонд			300
18.	Начислен НДС с объема реализации			583,45
19.	Списана себестоимость реализованной продукции (изделие А)			2500
20.	Определен финансовый результат			216,55
	Оборот за период

Оборотная ведомость по счетам за январь 200 г. (тыс. руб.)

№ счета	Наименование счета	Остатки на 1 января 200 г.		Оборот за январь		Остатки на 1 февраля 200 г.
№ счета	Наименование счета	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
01	«Основные средства»
02	«Амортизация основных средств
04	«Нематериальные активы»
05	«Амортизация нематериальных активов»
08	«Вложения во внеоборотные активы»
10	«Материалы»
19	«НДС по приобретенным ценностям»
20	«Основное производство» субсчет «Изделие А» субсчет «Изделие Б»
25	«Общепроизводственные расходы»
26	«Общехозяйственные расходы»
43	«Готовая продукция»
45	«Товары отгруженные»
50	«Касса»
51	«Расчетные счета»
60	«Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
62	«Расчеты с покупателями и заказчиками»
68	«Расчеты по налогам и сборам»
69	«Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
70	«Расчеты с персоналом по оплате труда»
80	«Уставный капитал»
83	«Добавочный капитал»
90	«Продажи»
99	«Прибыли и убытки»
	Всего

Баланс на 01.02.200_г. (тыс. руб.)

Актив	На начало периода	На конец периода	Пассив	На начало периода	На конец периода
1. Внеоборотные активы			III. Капитал и резервы
Итого по разделу 1			Итого по разделу III
II. Оборотные активы			IV. Долгосрочные обязательства
Итого по разделу II			Итого по разделу IV
			V. Краткосрочные обязательства
			Итого по разделу V
Баланс			Баланс